最新企业所得税 个人所得税税筹方案 股权转让个税核定征收解读

时间:2019-07-08

  针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,提供税筹方案如下:

  注册合伙企业,可节税80%以上,无企业所得税、无股东分红税,个人经营所得税核定征收。

  一、法律依据:

  1.《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》国家税务总局公告【2012】第27号】

  2.《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》财税【2014】109号

  3.《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告【国家税务总局2014年第67号】

  4.关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知【2015】41号

  二、税筹原理

  通过将个人所得税“股权类收入”“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为合伙企业的“生产经营所得”,目前股权类都归入实行10%的征收率,合法、合规、合理,只需要通过成立合伙企业跟公司签订顾转协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

  三、个人所得税最新税率表

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

  四、超额累进税率表

个人所得税率表(生产经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 35 65500

  一、公三省操作优势

  1.费用低,成本低于5.5%,分别为(3.5%核定税率+2%财顾费)详情请咨询专业注册顾问微信qw12406。

  2.速度快(当月注册、当月注销,不留后患)

  3.操作简便

  3.合法合规

  二、适合场景:

  1. 上市公司股东减持、非上市公司股东退出变现

  2. 高净值人群,收入合法化

  3. 公司账上收入正常,低费率回归个人。

  三、案例说明

  某公司减持或者分红1亿元,实际应纳个税为20%,通过核定实际个税税率仅为3.5%。可以直接降低纳税80%,立竿见影!

A公司 优税地合伙企业
企业所得税:1亿元*25%=2500万元 企业所得税:无
个人所得税(分红):
1亿元*20%=2000万
个人所得税:
1亿元*3.5%=350万
税款合计:2500+2000=
4500万元
税款合计:350万